Valencianische Region in Spanien: PP und Vox erlassen für vier von fünf Steuerpflichtigen mehr als 62 Millionen Euro Vermögensteuer

Der Freibetrag erreicht nun €2 Millionen

Die neue Regelung betrifft Personen, die in der Valencianischen Gemeinschaft Vermögenswerte von mehr als €1 Million angeben, wobei der Hauptwohnsitz und Unternehmen bei der im Bericht verwendeten Ermittlung des steuerpflichtigen Vermögens nicht berücksichtigt werden. Die Änderung hebt den Mindestfreibetrag bei der Vermögensteuer von €1 Million auf €2 Millionen an. Praktisch bedeutet dies, dass nach den Daten des Finanzministeriums von 2023 84 % der Personen, die eine Vermögensteuererklärung eingereicht haben, die Abgabe künftig nicht mehr zahlen werden.

Die regionalen Auswirkungen beschränken sich nicht auf diejenigen, die aus der Steuerpflicht herausfallen. Steuerpflichtige, die weiterhin abgabepflichtig sind, können die zusätzlichen €2 Millionen ebenfalls von ihrer steuerpflichtigen Bemessungsgrundlage abziehen und dadurch ihre Steuerlast senken. Die in der Berichterstattung ermittelte unmittelbare Auswirkung auf den Haushalt ist ein weiterer Einnahmerückgang von €28 Millionen für die Valencianische Regierung.

Der parlamentarische Rahmen ist für die Änderung zentral:

Eine zweite deutliche Anhebung unter der Regierung von PP und Vox

Die Schwelle von €2 Millionen ist der jüngste Schritt in einer Reihe von Vermögensteuersenkungen, seit die Volkspartei und Vox die Regierung in der Valencianischen Gemeinschaft übernahmen. Monate vor seinem Ausscheiden aus dem Amt vereinbarte Carlos Mazón mit Vox, den Freibetrag von €500,000 auf €1 Million anzuheben. Das Finanzministerium veranschlagte die Kosten für den regionalen Haushalt anschließend auf fast €62 Millionen. Durch die frühere Änderung stellte etwa die Hälfte der Vermögensteuerpflichtigen die Zahlungen ein.

Der amtierende Präsident Juanfran Pérez Llorca hat diese Maßnahme nun mit der neuen Anhebung fortgeführt, erneut mit Unterstützung von Vox. Die frühere Senkung und der aktuelle Änderungsantrag sind daher getrennte Etappen derselben politischen Ausrichtung. Ein früherer Bericht über die erste Vermögensteuersenkung von PP und Vox beschrieb, wie sich die anfängliche Änderung auf Tausende Steuerpflichtige mit großen Vermögen auswirkte.

Die Abfolge lässt sich in drei Etappen zusammenfassen:

• Der Freibetrag lag vor der ersten in der Berichterstattung beschriebenen Anhebung durch PP und Vox bei €500,000.
• Die frühere Reform hob ihn auf €1 Million an und war mit geschätzten Auswirkungen auf die öffentlichen Einnahmen von fast €62 Millionen verbunden.
• Der jüngste Änderungsantrag hebt den Mindestfreibetrag auf €2 Millionen an und führt zu einem weiteren Einnahmerückgang von €28 Millionen. Zugleich wird die steuerpflichtige Bemessungsgrundlage für diejenigen gesenkt, die weiterhin zahlen.

Der Bericht beschreibt die gemeinsame politische Ausrichtung als umfassende Senkung der Besteuerung großer Vermögen. Zudem wird berichtet, dass die Valencianische Regierung während der Legislaturperiode auf von ihr geltend gemachte Einsparungen von mehr als €630 Millionen durch Maßnahmen bei der Erbschaft- und Schenkungsteuer hingewiesen hat, zusammen mit Einkommensteuersenkungen für Personen mit einem Einkommen von mehr als €100,000.

Was die Steuererklärungen für 2023 über die Bemessungsgrundlage zeigen

Die detailliertesten im Bericht verfügbaren Zahlen stammen aus den Daten des Finanzministeriums für 2023. Sie zeigen 27,711 Vermögensteuererklärungen, darunter 1,156 ohne Steuerzahlung. Die Zahlen veranschaulichen außerdem, wie sich die Steuerlast auf die Vermögensklassen verteilte, die unter den neuen Freibetrag von €2 Millionen fallen:

Die drei Vermögensklassen unter €2 Millionen führten 2023 unterschiedlich hohe Gesamtzahlungen ab:

Der Bericht weist darauf hin, dass die 13,307 Personen in der Klasse von €500,000 bis €1 Million zusammen €10.3 Millionen zahlten, im Durchschnitt etwa €775 pro Person. Die 7,132 Erklärenden zwischen €1 Million und €1.5 Millionen zahlten insgesamt €25.7 Millionen, während die 3,001 Personen in der Klasse von €1.5 Millionen bis €2 Millionen €26.4 Millionen entrichteten. Unter der neuen Schwelle wird die letztgenannte Klasse die Steuer nicht mehr zahlen.

Welche Vermögenswerte bereits nicht berücksichtigt werden

Der Freibetrag von €2 Millionen gilt nicht isoliert. Die Regelungen zur Vermögensteuer schließen bereits mehrere Kategorien von Vermögenswerten aus oder stellen sie frei. Das bedeutet, dass der für die Steuer angesetzte Betrag kein einfaches Maß für alles ist, was eine Person besitzt. Der Bericht nennt folgende Kategorien:

• Der Hauptwohnsitz, der für jeden Erklärenden bis zu €300,000 steuerfrei bleibt.
• Anerkannte Kunst- oder Kulturgüter.
• Vermögenswerte im Zusammenhang mit einer geschäftlichen oder beruflichen Tätigkeit.
• Beteiligungen an Unternehmen, die als Familienunternehmen gelten.

Der Bericht definiert die von der Politik betroffenen großen Vermögen außerdem als Personen, die mehr als €1 Million Vermögen angeben, ohne den Hauptwohnsitz oder Unternehmen einzurechnen. Diese Unterscheidung ist wichtig, wenn man die Zahl der Begünstigten betrachtet: Die Angabe von 84 % bezieht sich auf Vermögensteuererklärende nach dem valencianischen System und seinen bestehenden Ausnahmen, nicht auf jede Person, deren Gesamtvermögen im umgangssprachlichen Sinne €2 Millionen übersteigen könnte.

Die praktische Wirkung ist daher umfassender, als lediglich eine Gruppe aus dem Register zu streichen. Personen mit steuerpflichtigem Vermögen oberhalb der neuen Schwelle profitieren weiterhin vom größeren Abzug, während diejenigen darunter vollständig aus der Zahlungspflicht herausfallen.

Die Verwaltungsunterlagen hinter der Reform liegen bei den valencianischen Finanzbehörden:

Der politische Streit dreht sich um Prioritäten und öffentliche Einnahmen

Die Reform hat eine direkte Reaktion der valencianischen Sozialisten hervorgerufen. José Muñoz, der Sprecher der Partei, sagte, die Politik zeige, dass die Volkspartei und Vox die Interessen wohlhabender Steuerpflichtiger zu ihrer obersten Priorität gemacht hätten. Seiner Ansicht nach hätten steuerpolitische Maßnahmen seit 2023 die höchsten Einkommen und größten Vermögen begünstigt, während die öffentliche Gesundheitsversorgung, das öffentliche Bildungswesen und die sozialen Sicherungsleistungen verfielen.

Diese Steuersenkungen untergraben die Chancengleichheit und zerstören den gesellschaftlichen Zusammenhalt.

José Muñoz, Sprecher der Sozialisten, wie von elDiario.es berichtet

Muñoz bezeichnete die Senkungen als verdeckte Steueramnestie für die reichsten Einwohner und kritisierte, dass die Politik einem kleinen Teil der Bevölkerung zugutekomme. Er bezifferte die betroffene Gruppe auf 0.5 % der Valencianer und stellte ihr die übrigen 99.5 % gegenüber. Dabei verwies er auf Wartelisten, hohe Schüler-Lehrer-Relationen, provisorische Schulgebäude und Kürzungen bei Sozialleistungen.

Er verwies außerdem auf das zusammengefasste erklärte Vermögen der von der Senkung betroffenen Personen, das der Bericht mit €24.5 Milliarden angibt, und betonte zugleich, dass bestimmte andere Vermögenswerte für die Steuer nicht berücksichtigt werden. Sein Argument lautet, dass der Einnahmeausfall zusammen mit der Verantwortung der Generalitat für Gesundheit, Bildung und soziale Dienste bewertet werden müsse.

Diese Äußerungen stellen die politische Bewertung der Maßnahme durch die Opposition dar. Die konkreten haushaltspolitischen Fakten sind enger gefasst: Der neue Freibetrag ist mit einem zusätzlichen Rückgang der regionalen Einnahmen um €28 Millionen verbunden, während die frühere Anhebung von €500,000 auf €1 Million mit geschätzten Kosten von fast €62 Millionen einherging.

Die unmittelbare haushaltspolitische Wirkung ist klar, die weitere Entwicklung bleibt umstritten

Die Berichterstattung unterscheidet zwischen den aufeinanderfolgenden Beträgen. Die frühere Anhebung des Freibetrags auf €1 Million hatte geschätzte Auswirkungen von fast €62 Millionen. Der jüngste Schritt auf €2 Millionen führt zu einem weiteren direkten Einnahmerückgang von €28 Millionen und senkt die steuerpflichtige Bemessungsgrundlage für Steuerpflichtige, die weiterhin abgabepflichtig sind. Zusammengenommen erklären diese Zahlen, warum die Reform als weitere deutliche Verringerung der Einnahmen aus der Vermögensteuer dargestellt wird.

Die Zahlen zeigen auch, warum sich der politische Streit auf die Verteilung und nicht auf die Höhe der Steuer für einzelne Steuerpflichtige konzentriert. In der niedrigsten gemeldeten Klasse zahlten 13,307 Erklärende zusammen €10.3 Millionen, also ungefähr €775 pro Person. Der Bericht beschreibt die Auswirkung auf ihre Vermögen als sehr gering, während die höheren Klassen insgesamt mehr beitrugen und nun durch den neuen Freibetrag in anderer Weise betroffen sind.

Für die Valencianische Regierung ist die Änderung Teil eines umfassenderen Programms von Steuersenkungen. Für die Opposition stellt dasselbe Programm eine Entscheidung dar, auf Einnahmen zu verzichten, die öffentliche Dienstleistungen unterstützen könnten. Die verfügbaren Zahlen belegen das Ausmaß des Einnahmeverzichts und die Zahl der betroffenen Erklärenden, lösen den politischen Streit jedoch nicht.